Главбух 120 000 ₽/мес
Годовой доход: 1 440 000 ₽
1 440 000 × 13%187 200 ₽
НДФЛ за год187 200 ₽
Изменений для неё с 2025 года нет — попадает только в 1-ю ступень, считается как раньше.
Налоговая реформа 2025–2026
Прогрессивная шкала НДФЛ 2026 в 1С:ЗУП — как настроить за 5 шагов
С 2025 года сотрудник с зарплатой 350 000 ₽/мес платит НДФЛ не по 13%, а по двум ставкам — 13% и 15%. С 2026 года правила те же: пять ступеней от 13 до 22%. Но проверять расчёт нужно каждый месяц — ошибка в категории дохода, и налог уйдёт не туда, а сотрудник увидит лишнее удержание. Разбираем что именно изменилось, как настроить 1С:ЗУП и где не наступить на грабли.
Елена Дрожжинаведущий аналитик 1С · 14 лет с БП, ЗУП и налоговым учётом
Поможем прямо сейчас
Прогрессивный НДФЛ не считается? Настроим 1С:ЗУП за вас
Оставьте номер — настроим шкалу, проверим расчёт, уберём ошибки в начислениях.
Что такое прогрессивная шкала НДФЛ 2026 — простыми словами
До 2024 года всё было просто: 13% от любого дохода, при превышении 5 млн ₽ в год — 15% на излишек. Две ставки, понятно.
С 1 января 2025 года правила перевернулись. ФЗ-176 от 12 июля 2024 года ввёл пятиступенчатую шкалу: 13% → 15% → 18% → 20% → 22%. В 2026 году ставки и пороги те же — индексации не было.
Главный принцип: повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу. Расчёт идёт нарастающим итогом с января по каждому сотруднику отдельно.
Простой пример. У сотрудника годовой доход 3 млн ₽. Не весь доход облагается по 15%. Сначала 2,4 млн идут по 13% (это 312 000 ₽), и только оставшиеся 600 000 ₽ — по 15% (90 000 ₽). Итого: 402 000 ₽, а не 450 000, как многие пугаются.
Пять ставок прогрессивной шкалы НДФЛ 2026
Базовая таблица — распечатать и положить рядом с расчётчиком. Эти пять ступеней нужно держать в голове при любом начислении выше 200 тыс. ₽/мес.
Ставка
Годовой доход, ₽
В месяц (ориентир)
Кого касается
13%
до 2 400 000
до ~200 тыс
Большинство сотрудников МСБ — линейный персонал, специалисты, мидл-менеджмент
15%
2 400 001 – 5 000 000
~200–417 тыс
Руководители отделов, средний топ-менеджмент, главбух крупной компании
18%
5 000 001 – 20 000 000
~417 тыс – 1,66 млн
Директора крупных подразделений, коммерческий директор, ИТ-директор
20%
20 000 001 – 50 000 000
~1,66 – 4,16 млн
Топ-менеджмент крупного бизнеса, генеральные директора
22%
свыше 50 000 000
свыше 4,16 млн
Владельцы и C-level крупного бизнеса, отдельные категории
Ключевое правило: повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога. У сотрудника с годовым доходом 6 млн ₽: 2,4 млн → 13%, 2,6 млн → 15%, и только 1 млн → 18%. Не весь доход облагается по 18%.
Готовые расчёты для зарплат 120, 350 и 600 тыс. ₽/мес
Конкуренты обычно дают одну формулу. Мы посчитали три типичных кейса полностью — с разбивкой по ставкам и сравнением со старой схемой.
Руководитель отдела 350 000 ₽/мес
Годовой доход: 4 200 000 ₽
2 400 000 × 13%312 000 ₽
1 800 000 × 15%270 000 ₽
НДФЛ за год582 000 ₽
В январе–июле налог 13%. В августе доход пересекает 2,4 млн — переход на 15%. До 2025 года было бы 546 000 ₽ (по 13%), доплата ~36 тыс./год.
Топ-менеджер 600 000 ₽/мес
Годовой доход: 7 200 000 ₽
2 400 000 × 13%312 000 ₽
2 600 000 × 15%390 000 ₽
2 200 000 × 18%396 000 ₽
НДФЛ за год1 098 000 ₽
Сразу три ступени за год. В августе переход на 15%, в сентябре — на 18%. По старым правилам 2024 (только 13/15) было бы 1 080 000 ₽.
Из практики. На одном из проектов главбух «крупной» оптовой торговли уверяла директора, что налог теперь будет в 1,5 раза больше. На самом деле для зарплат до 350 тыс./мес разница — 2–4 тыс. ₽/мес. Реальный удар чувствуют только сотрудники с доходом выше 600 тыс./мес — там разница уже 10+ тыс./мес. Важно не пугать сотрудников цифрами «18% налога», а показывать конкретный расчёт.
Кого касается, а кого нет
Здесь у конкурентов чаще всего гэп — про основную базу пишут все, про отдельные базы забывают. А именно тут больше всего ошибок в настройке 1С:ЗУП.
Резиденты — основная база
Сюда попадают все трудовые доходы налоговых резидентов РФ: зарплата, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД. Считаются нарастающим итогом по пятиступенчатой шкале 13/15/18/20/22.
Нерезиденты — теперь тоже по прогрессии
Главное новое с 2025 года: нерезиденты по дистанционному договору, патенту, ВКС и программе соотечественников облагаются по той же шкале 13–22%, что и резиденты. Раньше у них была фикс ставка 30% (кроме отдельных категорий). В 1С:ЗУП после обновления реквизит «Статус налогоплательщика» автоматически переключает базу — но проверить стоит.
Дивиденды, северные, СВО — отдельные базы
Эти доходы не суммируются с основной базой и считаются по упрощённой двухступенчатой шкале 13% / 15% с порогом 5 млн ₽:
- Дивиденды — 13% до 5 млн, 15% свыше
- Северные надбавки и районные коэффициенты — отдельная база 13/15% при пороге 5 млн
- Выплаты участникам СВО — 13/15% с порогом 5 млн
- Проценты по вкладам, продажа имущества, ценные бумаги — свои правила, в ЗУП не считаются
Это значит, что у директора с зарплатой 400 тыс./мес и северной надбавкой 50% — две разные базы, и до пороговых значений они считаются обе по 13%. Смешивать их нельзя — это самая частая ошибка при настройке.
Про вычеты в 2026 году
Стандартный детский вычет — 1 400 / 2 800 / 6 000 ₽ (1-й / 2-й / 3-й+ ребёнок), на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽. Лимит дохода для применения детских — 450 000 ₽ с начала года. Важно: вычеты применяются до определения ступени шкалы, то есть уменьшают базу, по которой считается порог 2,4 млн.
Проверка за 15 минут
Проверим вашу 1С:ЗУП на готовность к НДФЛ 2026
Покажем релиз, учётную политику, категории дохода и тестовый расчёт. Бесплатно, без обязательств.
Бесплатная техподдержка 1С
А давайте решим эту задачу за вас
Без договора и оплаты. Подключаемся удалённо, разбираемся, что случилось, и чиним. Ответ за 15 минут в рабочее время.
Готова ли ваша 1С:ЗУП к прогрессивной шкале
Прежде чем настраивать — проверьте релиз. Это критично: на старых версиях галочка прогрессии просто не работает или работает по-старому (13/15).
Минимальный релиз 1С:ЗУП для прогрессивной шкалы
Пятиступенчатая шкала поддерживается с релизов 3.1.30.108 и 3.1.31.58. Стабильные версии 2025–2026: 3.1.30.133, 3.1.31.32, 3.1.32.66, 3.1.35.73 и выше. Если ваш ЗУП ниже 3.1.30.108 — расчёт идёт по-старому (две ставки 13/15), новые ступени не применяются. Обновление обязательно.
Как узнать свой релиз: Главное меню → Помощь → О программе. Цифры после «1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1, версия» — это ваш релиз.
Если ЗУП старее 3.1.30.108 — три варианта:
- Обновить до текущего релиза 3.1.35+ — стандартное обновление 4–8 часов работы программиста. У нас от 12 000 ₽ под ключ, делаем за рабочий день. Обновим вашу 1С:ЗУП до актуального релиза.
- Перейти на типовую без модификаций — если конфигурация сильно доработана и стоимость обновления выше нового внедрения. Чаще всего это путь компаний, у которых ЗУП старее 3.1.20.
- Считать НДФЛ вручную в Excel до конца года — рискованно. Штрафы по ст. 123 НК РФ за неудержание — 20% от суммы плюс пени.
Пошаговая настройка прогрессивной шкалы в 1С:ЗУП
После обновления релиза — пять шагов до корректного расчёта.
1
Обновиться до 3.1.30.108+ и проверить целостность
Перед обновлением — обязательно полная выгрузка базы в .dt. Обновлять через Конфигуратор → Обновить конфигурацию → Из файла или через Менеджер обслуживания 1С. После обновления — открыть базу в режиме предприятия, дождаться обработки данных (1С пересчитает регистры НДФЛ, может занять 10–30 минут на крупной базе).
2
Включить галочку прогрессивной шкалы
Путь: Настройка → Организации → Реквизиты организации → закладка «Учётная политика и другие настройки» → ссылка «Учётная политика» → закладка «НДФЛ» → галочка «Выполнять расчёт НДФЛ по прогрессивной шкале». Дата начала применения — 1 января текущего года, не текущая дата. Иначе нарастающий итог сломается.
3
Проверить категории дохода у видов начислений
Это критичный реквизит. Путь: Настройка → Начисления → конкретный вид начисления → закладка «Налоги, взносы, бухучёт» → реквизит «Категория дохода». Для зарплаты, премий, отпускных — «Основная налоговая база». Для дивидендов — «Дивиденды». Для северных надбавок — «Районный коэффициент и северная надбавка». Кастомные начисления нужно проверить вручную — типовые после обновления размечены корректно.
4
Запустить тестовый расчёт за январь и сверить
Создать Начисление зарплаты за январь, провести. Открыть документ — в табличной части появится колонка «Налог с превышения». Для сотрудника с зарплатой выше 200 тыс. — она должна заполниться. Дополнительно проверить через отчёт Зарплата → Отчёты по налогам → Регистр налогового учёта по НДФЛ. Там должны быть строки по каждой применённой ставке.
5
Подготовить КБК для платёжек по каждой ставке
У пяти ставок — пять разных КБК. 1С формирует автоматически, но при ручной выгрузке в банк проверьте, что НДФЛ по ставке 15% уходит на свой КБК, по 18% — на свой. Ошибка в КБК = недоимка по одной ставке и переплата по другой, ФНС возвращает требование на уточнение.
Что делать с расчётами за прошлые месяцы 2026
Если включили галочку прогрессии не с января, а позже — программа пересчитает автоматически при следующем закрытии месяца. На сотрудниках с маленькой зарплатой это не отразится. На сотрудниках с зарплатой выше 200 тыс./мес — может выскочить значительная сумма доначисления.
Из практики. На одном из проектов по обновлению ЗУП у клиента с 80 сотрудниками обнаружили, что 4 топ-менеджера с зарплатой выше 200 тыс. месяцами считались по 13% — программист включил галочку прогрессии только в августе. К декабрю программа пересчитала налог нарастающим итогом, и каждый из четверых получил «минус» в расчётке за декабрь по 40–80 тыс. ₽. Скандал, объяснения, заявления на рассрочку удержания. Правильно включать галочку с января либо одновременно с обновлением — и сразу запускать тестовый перерасчёт.
Если перерасчёт уже случился — сотруднику показывают расчётный лист с пометкой «Перерасчёт НДФЛ за период», в котором видна сумма доначисления. Лучше предупредить сотрудника заранее, а не ставить перед фактом в день выплаты.
Как теперь заполнять 6-НДФЛ по прогрессивной шкале
6-НДФЛ при прогрессивной шкале — отдельная боль. В разделах 1 и 2 теперь несколько блоков: по одному на каждую применённую ставку. Если в организации есть сотрудники, попавшие в 13/15/18% — будет три блока в одном отчёте.
В 1С:ЗУП 3.1.30.108+ формирование автоматическое. Путь: Отчётность, справки → 1С-Отчётность → Создать → Налоговая отчётность → 6-НДФЛ. После заполнения — обязательно открыть и проверить:
- Все ли применённые ставки попали в отдельные блоки
- Совпадают ли итоги с регистром налогового учёта по НДФЛ
- Указаны ли правильные КБК для каждой ставки (5 разных)
Если выгружаете 6-НДФЛ в файл и отправляете через сторонний сервис — проверьте версию формата. С 2025 года ФНС обновила XML-схему 6-НДФЛ под новую структуру с разбивкой по ставкам. Старая версия формата не пройдёт контроль.
Типичные ошибки и как их избежать
Пять граблей, на которые мы наступали сами или видели у клиентов. Все — реальные ситуации после внедрения пятиступенчатой шкалы.
Забыли категорию дохода у кастомного начисления
«Премия квартальная» у клиента была создана как отдельный вид начисления. После обновления её категория дохода осталась пустой → налог по премии посчитался не в основной базе, а как «прочий доход» с фикс ставкой. Проверять все кастомные начисления вручную.
Включили галочку в середине года
Нарастающий итог сломался: до августа налог считался по 13%, а в августе программа пересчитала всё с января. Топ-менеджер увидел удержание 50+ тыс. ₽. Включать с 1 января, дата начала применения — это первое число месяца.
Северные засчитали в основную базу
У сотрудника зарплата 250 тыс. + северная надбавка 100 тыс. Обе попали в основную базу → программа решила, что годовой доход = 4,2 млн, и часть налога ушла по 15%. Проверять реквизит «Категория дохода» у видов начислений с северными.
Дивиденды смешали с зарплатой
Собственнику начислили дивиденды через типовой вид начисления, в котором не была проставлена категория «Дивиденды». Программа посчитала их по основной базе → ставка завысилась с 15 до 18%. Дивиденды — отдельная база, отдельный документ, отдельный вид начисления.
6-НДФЛ не разнесли по ставкам
Бухгалтер собрал 6-НДФЛ по старому шаблону — одним блоком на всех. ФНС вернула с ошибкой «расхождение по КБК». В 6-НДФЛ должно быть столько блоков, сколько ставок реально применялось в организации. 1С формирует это автоматом — но проверять обязательно.
Старый релиз и «ручная» прогрессия в Excel
Главбух из принципа не хотела обновляться, считала НДФЛ топов в Excel. К концу года расхождение с регистром 1С на 280 тыс. ₽ по 6 сотрудникам. В Excel невозможно корректно считать нарастающим итогом с учётом всех видов начислений.
Что говорит закон
Нормативная база, на которую можно ссылаться в спорах с сотрудниками и при разговоре с ФНС.
- ФЗ № 176-ФЗ от 12.07.2024 — основной закон налоговой реформы, ввёл пятиступенчатую шкалу. Действует с 1 января 2025 года. Текст закона на consultant.ru
- ст. 224 НК РФ — ставки НДФЛ (пятиступенчатая шкала прописана здесь). ст. 224 на consultant.ru
- ст. 226 НК РФ — исчисление налога налоговым агентом (работодателем). Здесь прописано, что вы как работодатель обязаны корректно исчислить и удержать налог по каждой ставке.
- ст. 123 НК РФ — штраф за неудержание налоговым агентом: 20% от суммы неудержанного налога плюс пени за каждый день просрочки.
Для отслеживания обновлений 1С:ЗУП используйте официальный портал its.1c.ru — там же опубликованы методические рекомендации по работе с новыми ставками.
Депозит сопровождения
Возьмём вашу 1С:ЗУП на постоянное сопровождение
16 часов/мес = 62 400 ₽. Аналитики, программисты, расчётчики — закрываем обновления, отчётность, нештатные ситуации.
Частые вопросы
Для самого сотрудника — нет. Налог считается по 13%, как раньше. Но в 1С:ЗУП всё равно нужно включить галочку прогрессии — иначе при появлении сотрудника с большой зарплатой программа не пересчитает корректно. И главное: если у вас релиз ниже 3.1.30.108, обновляться придётся в любом случае ради корректного 6-НДФЛ.
Программа считает нарастающим итогом с января по каждому сотруднику отдельно. Как только совокупный доход переходит 2,4 млн ₽ — следующие выплаты автоматически облагаются по 15%, в документе появляется колонка «Налог с превышения». Аналогично работают пороги 5, 20 и 50 млн — программа переключает ставку только на сумму превышения, не на весь годовой доход.
1С пересчитает автоматически при следующем закрытии месяца. Лучше включать с января и сразу делать тестовый расчёт — иначе декабрьская зарплата у топ-менеджеров уйдёт в «минус» на сумму доначисления. На одном из проектов так получилось: четыре топ-менеджера в декабре увидели удержание по 40–80 тыс. ₽ за раз. Скандал, объяснения, заявления на рассрочку.
В разделах 1 и 2 нужно несколько блоков — по одному на каждую применённую ставку (13/15/18/20/22). 1С формирует автоматически после включения галочки прогрессии. При ручной выгрузке в ФНС проверьте, что КБК у каждой ставки свой — у пяти ставок пять разных КБК. Если на одного сотрудника в течение года применялись две ставки, в отчёте будут два блока по нему.
С 2025 года нерезиденты по дистанционному договору, патенту, ВКС и программе соотечественников облагаются по той же прогрессивной шкале 13–22%, что и резиденты. В карточке сотрудника нужно проверить статус — реквизит «Статус налогоплательщика». Если у нерезидента трудовой договор с российской организацией — он автоматически попадает в основную базу.
Нет. Северные надбавки и районные коэффициенты — это отдельная налоговая база с упрощённой двухступенчатой шкалой 13% / 15% и порогом 5 млн ₽. В 1С:ЗУП с релиза 3.1.30.108 это разносится автоматически — но если у вас кастомное начисление, проверьте поле «Категория дохода» в виде начисления. Дивиденды и выплаты участникам СВО — тоже отдельные базы с порогом 5 млн.
Технически можно, но рискованно. При зарплате выше 2,4 млн в год вероятность ошибки в нарастающем итоге очень высокая, особенно с учётом отпускных, премий и переходных месяцев. Штраф по ст. 123 НК РФ — 20% от суммы неудержанного налога плюс пени. Дешевле обновить ЗУП до 3.1.30.108+ и считать в программе: автообновление от 12 000 ₽, ошибка в расчёте на 5 топ-менеджерах легко превышает 100 000 ₽.
Бесплатная проверка
Проверим вашу 1С:ЗУП на готовность к НДФЛ 2026 — за 15 минут
Подключимся к вашей ЗУП и проверим: релиз (поддерживает ли пятиступенчатую шкалу), учётную политику (включена ли галочка прогрессии), категории дохода у кастомных начислений, тестовый расчёт по сотруднику с зарплатой выше 200 тыс., готовность 6-НДФЛ к новой схеме. Бесплатно. Без обязательств.